跨年失控發票款已付完的賬務處理怎么做

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跨年失控發票款已付完的賬務處理怎么做？

答：失控發票，已補稅，賬務處理：

進項稅轉出處理：

1、借：原材料/庫存商品

貸：應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

交納稅金后處理：

2、借：應交稅金-應交增值稅(銷項)

借：營業外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發票屬于廢票，不能轉成本：

3、借：營業外支出

貸：原材料/庫存商品

失控發票已認證如何處理？

答：按照發票上的進項稅額，會計上先做進項轉出：

借：主營業務成本

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

然后跟開票方確認報廢原因，協調處理方法。

因為開票方本應該收齊發票所有聯次以后，才能報廢。

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