服務業加計扣除申報表怎么填

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服務業加計扣除申報表怎么填

答：根據增值稅報表說明。加計抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行"合計"等于第6行、第7行之和。各列說明如下：

1。第1列"期初余額"：填寫上期期末結余的加計抵減額。

2.第2列"本期發生額"：填寫按照規定本期計提的加計抵減額。

3.第3列"本期調減額"：填寫按照規定本期應調減的加計抵減額。

4.第4列"本期可抵減額"：按表中所列公式填寫。

5.第5列"本期實際抵減額"：反映按照規定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列；

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄；

若第4列<0，則第5列等于0.

計算本列"一般項目加計抵減額計算"行和"即征即退項目加計抵減額計算"行時，公式中主表各欄次數據分別取主表"一般項目""本月數"列、"即征即退項目""本月數"列對應數據。

6.第6列"期末余額"：填寫本期結余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。

服務業增值稅加計扣除后如何進行會計處理？

1。抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減，不做賬務處理，建議做輔助賬；2.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目，按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目，按當期可抵減加計抵減額全額貸記"其他收益"科目。3.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目，按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目。另未抵減完的當期可抵減加計抵減額，不做賬務處理，建議做輔助賬。

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