開發票要謹慎，稅率錯了如何報稅

開發票要謹慎，稅率錯了如何報稅，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

情況一：發票未跨月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生了開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯，符合作廢條件的，可按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣。作廢發票必須收回原發票全部聯次。

小提示：增值稅專用發票要作廢需同時具備三個條件：

其一，收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；其二，銷售方未抄稅并且未記賬；其三，購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

情況二：發票已跨月或者不符合作廢條件應沖紅

不符合作廢條件的錯開發票，納稅人報告稅務機關，按錯開的發票稅率（或征收率）和稅額進行申報；次月開具紅字發票，再開具藍字發票；如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應納稅額。

例如某會計將17%稅率開錯為3%稅率，發票開具錯誤，當月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發票沖減，再開具正確的發票。本月若無開具正數的3%稅率的發票沖減負數銷售額，則應到柜臺辦理異常申報。

相關法律依據：

1。 《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）規定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，應開具紅字專用發票。

2. 國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）第二十五條第一款規定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方?！?/p>

溫馨提示：

發票開具錯誤不按規定處理，稅務機關可以依法對納稅人實施稅務行政處罰。納稅人應注意，當月沒有及時作廢的發票應按正常發票申報收入，次月開具紅字發票后再沖減銷售額，以免造成漏報，避免涉稅風險。

相關案例：

近日，山東濟南天橋區某龍蝦城收銀員由于失誤把一張320元的　發票開成了32萬元，因為這一失誤，餐廳要多繳納16000元左右的稅。就這樣，這家餐廳一下開出了一個32萬元的巨額發票。如果找不回發票，這家龍蝦城就只能多繳納1.6萬元的稅，還可能面臨稅務部門的處罰。