所得稅匯算清繳時固定資產如何正確的清理

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所得稅匯算清繳時固定資產如何正確的清理，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

所得稅匯算清繳時固定資產如何正確的清理？

答：在企業所得稅匯算清繳時，有關固定資產折舊的問題，納稅人除了要關注加速折舊新政外，還要關注因《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號，以下簡稱29號公告）導致的納稅調整規則的變化。同時，由于現行稅法對固定資產分類規定了最低折舊年限，而財務會計制度對此沒有具體規定，因此，稅會差異在所難免。

固定資產報廢需要由稅務師事務所或會計事務所出具損失認定的報告，才可以納稅申報

如果沒有相關報廢資料，那么有兩條路可選

1、稅務申報時做納稅調增，就是在你現在申報的基礎上，把這筆固定資產報廢損失做納稅調增處理，多繳點所得稅；

2、這筆固定資產不做報廢處理，原報廢分錄原路紅字沖回，正常計提折舊，直至折舊全部提完。

企業清算中固定資產的損失應計入營業外支出科目，應作分錄：

借：營業外支出

貸：固定資產清理

對于所得稅匯算清繳時固定資產的清理，看完了上述的相關依據和會計分錄，您現在知道該怎么做了嗎？如果您有更好的意見，可以與數豆子的老師一起交流哦。

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