加工勞務含提供材料 如何開票

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加工勞務含提供材料 如何開票

方法一

根據企業會計準則及企業會計制度的規定：

1。收到受托加工物資時：

不作會計處理，但對收到的受托加工物資，應當在備查簿中進行登記。

2.實際加工時：

借：生產成本

貸：制造費用 等

3.完工入庫時：

借：庫存商品--受托加工完工商品

貸：生產成本

4.交付完工物資時：

借：應收帳款 等

貸：主營業務收入 等

貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅金--應交消費稅

同時，結轉庫存商品：

借：主營業務成本 等

貸：庫存商品--受托加工完工商品

另外：在備查簿上登記交還的受托加工物資。

方法二

第一種方法

收到對方提供的材料時：

借：受托加工材料

貨：應付賬款-受托加工材料款

領料及結轉人工、制造費時：

借：生產成本--人工

--制造費

--輔料(由我公司購入)

--受托加工材料

貸：制造費用、工資

貸：原材料--X輔料

貸：受托加工材料

詳細資料未給出

完工時：

借：產成品

貸：生產成本--人工

--制造費

--輔料

--受托加工材料

銷售時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入--加工費

應交稅金--應交消費稅

--應交增值稅

結轉銷售成本時：

借：主營業務成本--加工成本

借：應付賬款--受托加工材料款

貸：產成品

第二種方法

如果作為勞務收入來處理，那么在收到材料時不做賬備查登記，組織加工時設置"勞務成本"科目

借：勞務成本

貸：銀行存款

應付工資

原材料

制造費用

若當年完工的直接確認收入，當年未完工的按完工百分比法確認收入，加工完成時入庫不做帳。

借：銀行存款

貸：主營業務收入--加工費

應交稅金--應交消費稅

--應交增值稅

借：主營業務成本

貸：勞務成本

擴展資料：

1、經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票。

(一)無法認證：專用發票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。

(二)納稅人識別號認證不符：專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。

(三)專用發票代碼、號碼認證不符：專用發票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。

經認證，有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因，分別情況進行處理。

(一)重復認證：已經認證相符的同一張專用發票再次認證。

(二)密文有誤：專用發票所列密文無法解譯。

(三)認證不符：納稅人識別號有誤，或者專用發票所列密文解譯后與明文不一致。

(四)列為失控專用發票：認證時的專用發票已被登記為失控專用發票。

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