小規模納稅人處置固定資產怎樣申報

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小規模納稅人處置固定資產怎樣申報？

小規模納稅人銷售舊固定資產按4%并減按2%實際征收增值稅。

例：出售舊設備一臺，收到款項10000元。

應交增值稅=10000/1。04*4%=384.62元

實際減按2%征收=10000/1。04*2%=192.31元。

意思就是，理論上計算應交增值稅384.62元，但實際只需繳納192.31元(因為國家減免了2%的稅金)

小規模納稅人處置固定資產怎么做賬？

《企業會計準則第4號--固定資產》規定：企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。

在《企業會計準則--應用指南》附錄會計科目和主要賬務處理中專門設置了1606"固定資產清理"科目核算企業處置固定資產過程中發生的各項經濟業務。

借：固定資產清理(賬面價值)

累計折舊(已提折舊額)

固定資產減值準備(已計提的差值準備)

貸：固定資產(賬面原值)

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