上期留抵退稅怎么退

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上期留抵退稅怎么退?

出口退稅中上期留抵稅額是上期銷項大于進項的稅額，留到本期抵扣的稅額。

留抵退稅，其學名叫“增值稅留抵稅額退稅優惠”，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。

有了”留抵退稅”政策，企業就不用等到出產品，而是隨交隨退，這將大大減輕企業的資金壓力。

上期留抵稅額本期抵扣怎么做賬?

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

貸：銀行存款

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