生產型企業出口退稅計算公式

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生產型企業出口退稅計算公式

答：免抵退計算過程分為四個步驟：

第一步：計算當期不得免征和抵扣稅額。當然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，則不用計算不得免征和抵扣稅額，直接計算應納稅額。

當期不得免征和抵扣稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－當期免稅購進原材料價格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

第二步：計算應納稅額，如果應納稅額是正數，則繳納增值稅，沒有退稅。如果應納稅額是負數，也就是有留抵稅額，這時才有退稅的問題。在計算應納稅額時，將不得免征和抵扣稅額從進項稅額中扣除。

當期應納稅額=當期銷項稅額－（當期進項稅額－當期不得免征和抵扣稅額）

第三步：計算免抵退稅額。

當期免抵退稅額＝（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－免稅購進原材料價格）×出口貨物退稅率

第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小，哪個數小，哪個就是應退稅額。如果當期期末留抵稅額小于當期免抵退稅額，則當期應退稅額等于當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額；如果當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，當期應退稅額等于當期免抵退稅額，當期免抵稅額等于0。

免抵退計算公式為什么那么復雜？

主要是三個原因：一是內銷貨物的銷項稅額小于進項稅額時，是不退稅的，結轉下期繼續抵扣。二是許多出口貨物的退稅率小于征稅率，需要對出口貨物征收一部分增值稅。三是出口貨物使用免稅料件。

在免抵退計算過程中，為了防止內銷貨物銷項稅額小于進項稅額時退稅情況的發生，同時要保證因退稅率低于征稅率而對出口貨物征稅，避免對免稅料件退稅或征稅，才設計了那樣復雜但相對合理的計算公式。

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