商貿企業銷項大于進項怎么會計處理

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商貿企業銷項大于進項怎么會計處理，會計們日常工作中一定會遇到會計處理的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。

商貿企業銷項大于進項怎么會計處理?

答：1、結轉本月應交的增值稅

借：應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

貸：應交稅金--未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

2、計提增值稅附加稅

借：主營業務稅金及附加 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例

貸：應交稅金--應交城建稅 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例

其他應交款--教育費附加 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例

3、實際上交時：

借：應交稅金--未交增值稅

應交稅金--應交城建稅

其他應交款--教育費附加

貸：銀行存款

商貿企業銷項小于進項怎么處理?

答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院第538號令)第四條規定，除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)， 應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

首先當企業發生進項稅時，計入科目：應交稅金-應交增值稅-進項稅;

當企業發生銷項稅時，計入科目：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

例如：當月進項稅是50萬，銷項稅是30萬，留抵稅額20萬。

則無需做以下分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 0

貸：應交稅費-未交增值稅0

即，進項稅額大于銷項稅額，為留抵稅額，月末無需做賬務處理。

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