支付境外服務費增值稅做哪個科目

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支付境外服務費增值稅做哪個科目

答：支付國外服務費的增值稅由國內企業承當，會計分錄如何記賬支付境外企業服務費所產生的增值稅稅額，應當有國內企業代扣代繳，這部份支出不屬于企業的稅收獲本，屬于代扣代繳性質，支付后可以向境外企業收回。

因此，支付時通過其他來往核算，收款時，再沖減其他來往便可。

營改增后，支付境外單位服務費應當如何扣繳增值稅?

根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十條規定，境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。(財稅〔2016〕36號)附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》規定：境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

另據(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條規定，“從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額”準予從銷項稅額中抵扣。但納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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