應交增值稅計提的比交得多如何處理

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應交增值稅計提的比交得多如何處理？

答：調整主營業務收入，可能是收入少確認了一分，應交增值稅多確認了一分。

做一筆調整分錄

借；應交稅費-應交增值稅

貸；主營業務收入

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應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費--未交增值稅。

（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅（轉出多交增值稅）

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