房地產公司遞延所得稅負債的計算公式

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房地產公司遞延所得稅負債的計算公式，會計們日常工作中一定會遇到所得稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。

房地產公司遞延所得稅負債的計算公式

答：遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

例如：假設公司除受贈所得外其他的生產經營所得會計利潤每年均為100萬元，受贈所得為200萬元，符合稅法規定按5年征稅。不考慮其他事項，就捐贈來說，捐贈當年會計上計入營業外收入，所得稅費用是按會計利潤計算的，所以這部分捐贈所得的營業外收入包含在會計利潤中，所以，當年的所得稅費用應當包括捐贈所得應計的所得稅。稅法上對于符合條件的能夠按5年征稅，所以，當年計入應納稅得額的不過1/5，所以，對于另外的4/5形成了暫時性差異，應當計入遞延所得稅負債，會計處理應當是：

受贈當年：

借：所得稅費用75(100×25%+200×25%)

貸：應交稅費-應交所得稅35(200×1/5×25%+100×25% )

遞延所得稅負債40(200×4/5×25%)

以后四年，每年會計處理應當是：

借：所得稅費用25(100×25% )

遞延所得稅負債10(200×1/5×25%)

貸：應交稅費-應交所得稅35(200×1/5×25%+100×25%)

遞延所得稅的計算方式是怎樣的?

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：

一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

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