代開專票預存稅款分錄

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代開專票預存稅款分錄

確認營業收入

借：應收帳款

貨：銷售收入

貨：應交稅金-應交增值稅

繳納稅款

借：應交稅金-應交增值稅

稅金及附加

貨：銀行存款(或現金)

代開發票預繳稅款的比例是多少?

問：代開發票預繳稅款的比例是多少?

答：增值稅(不含稅銷售額*3%)，城市建設維護稅(增值稅*7%)，教育費附加(增值稅*3%)，地方教育附加(增值稅*2%)。自然人(不含香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員)代開發票還需同時代征個人所得稅(不含稅銷售額*1.5%)。

自2015年1月1日至2017年12月31日，季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的，免征教育費附加、地方教育附加。當季累計開票銷售額超過9萬元時，將一次性補征應繳的教育費附加及地方教育附加。

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