增值稅出口服務免稅分錄怎么寫

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增值稅出口服務免稅分錄怎么寫?

財政部 國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知財稅〔2004〕167號文件規定：

一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。

二、增值稅小規模納稅人或營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：

可抵免稅額=價款/ 1+17% ×17%

當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免。 因此，

1、增值稅一般納稅人購買稅控機取得普票，其進項稅額不得抵扣，您可以要求廠商換成增值稅專用發票。其進項稅額為增值稅專用發票上注明的增值稅稅額。

2、增值稅小規模納稅人購買稅控機取得專票，可抵免稅額為增值稅專用發票上注明的增值稅額，視同上繳了增值稅

會計分錄 借：固定資產等科目 借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款(或庫存現金)

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