增值稅需不需要按月結轉怎么做賬

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增值稅需不需要按月結轉怎么做賬

答：根據企業會計制度的規定：

1。月末，無需將“應交稅費----應交增值稅”下設的明細科目余額轉入“應交稅費----應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，原明細科目(包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內)余額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經計算為應交的，則：

借：應交稅費----應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費----未交增值稅

次月交納時：

借：應交稅費----未交增值稅

貸：銀行存款

3.月末，增值稅經計算為多交的，則：

借：應交稅費----未交增值稅

貸：應交稅費----應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄)：

借：銀行存款

貸：應交稅費----未交增值稅

4.月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。

"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、余額等。

1、發生銷售時，借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應納增值稅--銷項稅額

根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。

2、購進原材料時，借：原材料

借：應納增值稅--進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

同樣根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。

3、如果當月有進項稅額轉出，

借：在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸：應納增值稅--進項稅額轉出

4、到月末，如果余額在貸方(既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)說明本月應交增值稅額，在次月10日前交納時，

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

到月末，如果余額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅。

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