涉稅服務實務會計分錄

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涉稅服務實務會計分錄

答：某生產企業系增值稅一般納稅人，2018年2月企業發生的與固定資產相關的業務如下：

(1)銷售自有廠房取得不含稅收入1541.3萬元。該廠房系2004年購入，購入原價1380萬元，目前已提折舊600萬元，企業選擇簡易辦法計稅。

(2)銷售自己使用過的設備，共取得銷售收入258.7萬元，其中A設備含稅銷售收入83.2萬元，B設備含稅銷售收入175.5萬元。A設備系2008年購入，購入時取得的普通發票上注明價稅合計金額為100萬元，目前已提折舊20萬元，該企業就該項業務未放棄減稅;B設備系2010年購入，購入時取得的增值稅專用發票上注明價款200萬元，目前已提折舊30萬元。

(3)將一輛舊小汽車自2018年2月1日起對外出租，按月收取不含稅月租金6萬元。

已知：當月可抵扣的進項稅額23.8萬元;銷售的上述固定資產，均仍有使用價值。

問題：根據上述業務，作出相應的會計分錄

【答案解析】

①銷售廠房的會計分錄：

借：固定資產清理 780

累計折舊　 600

貸：固定資產----廠房 1380

借：銀行存款 1549.37

貸：固定資產清理　1541.3

應交增值稅----簡易計稅　8.07

借：固定資產清理 761.3

貸：資產處置損益 761.3

②銷售A設備的會計分錄：

借：固定資產清理 80

累計折舊 20

貸：固定資產----A設備　100

借：銀行存款 83.2

貸：固定資產清理 81.58

應交稅費----簡易計稅　　1.62

借：固定資產清理 1.58

貸：資產處置損益　1.58

③銷售B設備的會計分錄：

借：固定資產清理 170

累計折舊 30

貸：固定資產----B設備 200

借：銀行存款 175.5

貸：固定資產清理 150

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額) 25.5

借：資產處置損益 20

貸：固定資產清理　　20

④出租小汽車的會計分錄：

借：銀行存款 7.02

貸：其他業務收入 6

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額 1。02

涉稅專業服務是什么

涉稅專業服務是指涉稅專業服務機構接受委托，利用專業知識和技能，就涉稅事項向委托人提供的稅務代理等服務。涉稅專業服務包括：（一）納稅申報代理；（二）一般稅務咨詢；（三）專業稅務顧問；（四）稅收策劃；（五）涉稅鑒證；（六）納稅情況審查；（七）其他稅務事項代理；（八）其他涉稅服務。其中，第三項至第六項，即專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅情況審查四項業務，應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業服務機構從事；第一項“納稅申報代理”和第七項“其他稅務事項代理”涵蓋《全國稅務機關納稅服務規范（2.3版）》列舉的所有辦稅事項，共6大類192項，這些由納稅人、扣繳義務人辦理的稅務事項均可由涉稅專業服務機構代為辦理，向所有涉稅專業服務機構開放。

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