彌補虧損怎么沖減遞延所得稅資產

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彌補虧損怎么沖減遞延所得稅資產？

按照會計準則遞延所得稅是由于可抵扣暫時性差異引起的，，資產的賬面價值小于計稅基礎或者負債的賬面價值大于計稅基礎，企業中一般發生較多的是前者也就是計提了減值準備，所以會產生分錄：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

虧損的本質原因，體現在利潤表上就是收入性質的金額大于成本費用性質的金額，由于虧損不用交稅，所以沒有應交稅費----應交所得稅科目出現。

遞延所得稅資產的轉回：

甲公司2008年初的所有者權益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實現稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設甲公司2008年至2013年不存在除彌補虧損的其他納稅調整和其他導致所有者權益變動的事項，適用企業所得稅稅率為25%。則甲公司2013年末所有者權益總額為(　　)萬元。

A。2 300

B。2 145

C。2 225

D。2 175

正確答案：C

知識點：留存收益，盈余公積，未分配利潤

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