應收賬款壞賬準備遞延資產如何處理

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應收賬款壞賬準備遞延資產如何處理?

答：因為在稅法上不認各種的準備，各種的減值。只有到實際發生的時候才認的。

在會計上因為有壞賬準備，所以應收賬款的賬面價值比計稅基礎小，所以產生可抵扣暫時性差異，自然確認遞延所得稅資產。確認額為壞賬準備*所得稅稅率。

計提壞賬準備金是通過“壞賬準備”賬戶進行核算的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬準備。其賬務處理如下：

1。企業在提取壞賬準備時，應借記“資產減值損失----計提壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。(1)如本期應計提的壞賬準備金額大于壞賬準備賬面余額的，應當按其差額計提，借記“資產減值損失----計提壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。(2)如應提取的壞賬準備金額小于“壞賬準備”賬面余額，應按其差額作相反會計分錄，借記“壞賬準備”賬戶;貸記“資產減值損失----計提壞賬準備”賬戶。

2.對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經批準后作為壞賬處理，轉銷應收款項，借記“壞賬準備”賬戶;貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等賬戶。

3.已確認壞賬損失并轉銷的應收款項，以后又全部或部分收回時，應按實際收回的金額借記“應收賬款”、“應收票據”、“預付賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶，同時借記“銀行存款”等賬戶;貸記“應收賬款”等賬戶。

至于如何估計壞賬損失，則有三種方法可供選擇，即年末余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。

【應收賬款壞賬準備遞延資產的相關問題】：

為什么增加了壞賬準備要調整遞延所得稅資產?

答：壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶;

企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;

實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。計提壞賬準備的方法由企業根據歷史經驗，債務單位財務情況及相關信息，合理估計，提出目錄和提取比例經企業董事會批準執行。

企業在提取壞賬準備時：

借：資產減值損失

貸：壞賬準備

發生壞賬損失時：

借：壞賬準備

貸：應收賬款(或其他應收款等科目)

壞賬準備在財務處理時已經計入當期損益，沖減當期利潤，但新企業所得稅法并不認可這一項費用，只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除，這樣會計和稅法的規定上就產生了差異，預提壞賬準備以后，應收賬款科目賬面價值小于稅法規定的計稅基礎，可抵扣暫時性差異;

符合企業所得稅未能規定的確認遞延所得稅資產確認條件，需要在計提壞賬準備同時，根據適用的所得稅稅率調整遞延所得稅資產。

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