往來款列賬要如何處理

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往來款列賬要如何處理

往來款項包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。

1、應收賬款的會計處理：

借：現金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、應付賬款的會計處理：

借：原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：現金/銀行存款/應付賬款其他應收款

3、其他應收款的會計處理：

借：其他應收款--某公司/個人

貸：現金/銀行存款

4、其他應付款的會計處理：

借：現金/銀行存款

貸：其他應付款--某公司/個人

往來死帳如何處理

一、企業對于應收、預付賬款(包括應收票據)(以下簡稱“應收款項”)發生的壞帳損失可以申請在稅前扣除。壞帳損失包括：

(一)債務人被依法宣告破產、撤銷(包括被政府責令關閉)、注銷和吊銷工商營業執照、死亡、失蹤，其剩余財產或遺產確實不足清償而形成的壞帳損失;

(二)債務人逾期三年以上未清償且有確鑿證明表明已無力清償債務而形成的壞帳損失;

(三)符合稅法規定條件的債務重組形成的壞帳損失;

(四)因自然災害、戰爭及國際政治事件等不可抗力因素影響，確實無法收回應收款項而形成的壞帳損失;

(五)與關聯方的往來賬款符合稅法規定條件的，允許債權方企業作為壞賬損失處理。

企業滿足上述條件之一的應收款項，如果債務人已經清算的，應當依據清償文件扣除債務人清算財產實際清償的部分后，對不能收回的款項，認定為壞帳損失;如果債務人尚未清算的，由中介機構出具經濟鑒證證明，對確實不能收回的部分認定為壞帳損失。

二、企業的應收款項，能夠提供下列五條之一所列資料，可做為壞帳損失申請在稅前扣除：

(一)債務人被依法宣告破產的，能夠提供法院的破產公告和破產清算的清償文件;

(二)債務人被撤銷(包括被政府責令關閉)的，能夠提供政府部門有關撤銷、責令關閉等的行政決定文件。如果債務人已清算的，須提供債務人清算剩余財產分配情況證明;如果債務人尚未清算的，由中介機構出具經濟鑒證證明，對確實不能收回的部分認定為壞帳損失;

(三)債務人已注銷或被吊銷工商營業執照的，能夠提供工商部門出具的注銷、吊銷證明。如果債務人已清算的，須提供債務人清算剩余財產分配情況證明;如果債務人尚未清算的，由中介機構出具經濟鑒證證明，對確實不能收回的部分認定為壞帳損失;

(四)債務人已死亡、失蹤的，能夠取得公安機關出具的已死亡、失蹤的證明，對于死亡的債務人遺產不足清償部分或無法找到承債人追償債務的，由中介機構出具經濟鑒定證明，對于確實不能收回的部分認定為壞賬損失;

(五)逾期不能收回的應收款項，有敗訴的法院判決書、裁決書，或者勝訴但無法執行或債務人無償債能力被法院裁定終(中)止執行的，依據法院判決、裁定或終(中)止執行的法律文書，認定為壞帳損失。

三、企業逾期三年以上的應收款項，有依法催收磋商記錄，并且滿足下列條件之一的，認定為壞帳損失：

(一)能夠提供中介機構出具的債務人已資不抵債的證明，并能確認應收款項逾期三年以上債權人與債務人無任何經濟往來;

(二)能夠提供查帳征收的債務人主管稅務機關在債權人申報壞帳損失年度的前三年以上經納稅調整后連續虧損的證明，并能確認該三年以上債權人與債務人無任何經濟往來;

(三)能夠提供債務人主管稅務機關出具的已停業三年以上的證明，并能確認該三年以上債權人與債務人無任何經濟往來;

(四)債務人在境外及港、澳、臺地區的，經依法催收仍不能收回的，必須取得中國駐外使(領)館出具的有關證明或者取得境外中介機構出具的有關證明。境外中介機構出具的證明必須表明下列情形之一：

1、債務人已資不抵債，并能確認應收款項逾期三年以上債權人與債務人無任何經濟往來;

2、債務人在債權人申報壞帳損失年度的前三年以上連續虧損，并能確認該三年以上債權人與債務人無任何經濟往來;

(五)在逾期三年以上不能收回的應收款項中，同一境內債務人的應收款項在3，000元及其以下的或同一境外及港、澳、臺地區債務人的應收款項在10，000元人民幣及其以下的，依據企業作出的專項說明和中介機構的經濟鑒定證明，對確實不能收回的部分，認定為壞帳損失;

(六)上述“逾期三年以上的應收款項”中的“三年”是指從應收款項到期的下一納稅年度算起的連續三個納稅年度。

上述“依法催收磋商記錄”是指債權人與債務人之間書面的催款證明或協商證明。

四、企業須經稅務機關審批的各項財產損失，必須提供法定代表人、企業負責人和企業財務負責人對其真實性承擔稅收法律責任的申明;必須提供中介機構出具的經濟鑒證證明。涉及國有資產損失的，必須提供國有資產管理部門的批準文件或者國有資產管理部門授權管理的相關單位的批準文件。

五、中介機構的經濟鑒證證明，是指稅務師事務所等具有法定資質的社會中介機構按照獨立、客觀、公正原則，在充分調查研究、論證和計算基礎上，進行職業推斷和客觀評判，對企業某項經濟事項發表的專項經濟鑒證證明或鑒定意見書。

往來款列賬要如何處理?根據公司規模跟實際的類型等不同，在列往來款賬務上也是有所不同的。如果企業在列往來款上遇到了問題，不知道該如何去處理可以找數豆子網的老師，讓老師來為你詳細解答。

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