上月有留底增值稅本月繳納地稅怎么算

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上月有留底增值稅本月繳納地稅怎么算?

答：上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

小規模本月有應交增值稅，但季度為虧損，會計分錄怎么做?

應交增值稅應填報增值稅納稅申報表，季度虧損的應報的是企業所得稅季度預繳申報表，二者不是一回事。

小規模納稅人在銷售時計算應交增值稅，分錄

借：現金(銀行存款、應收賬款等)

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅

交納增值稅時，分錄

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款(現金)

季度虧損，不預提企業所得稅，無分錄。

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