發生錯誤的原始憑證如何修改

發生錯誤的原始憑證如何修改，會計們日常工作中一定會遇到憑證的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。

發生錯誤的原始憑證如何修改？

會計法對原始憑證錯誤的更正作出了規定，即：

第一，原始憑證記載的各項內容均不得涂改，隨意涂改的原始憑證是無效憑證，不能作為記賬的依據。

第二，原始憑證記載內容有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，也就是誰出具的原始憑證誰負責更正，在更正處必須加蓋出具單位的印章。

第三，原始憑證金額有錯誤的，不得更正，只能重開。這是一項非常重要的規則。這樣規定主要是因為原始憑證金額是原始憑證中最重要的一項內容，金額記載的是否清楚、準確，關系到對發生的經濟業務事項的反映是否準確，對會計信息的質量有極大的影響，如果允許隨意更改，容易造成舞弊。

各種原始憑證不能隨意涂改。原始憑證填寫如有錯誤，要使用正確的改錯方法更正，不得涂改、刮擦、挖補或用褪色水改。更正處應當加蓋開出單位的公章。

對于文字發生錯誤的原始憑證，應退回原開出單位重開，或在錯誤處進行更正，并在更正處加蓋更正單位公章及相關人員名章。

對于數字發生錯誤的原始憑證，必須退回原開出單位重開，不可在原錯誤處更正。

為了正確地反映和監督各項經濟業務，保證核算資料的真實、正確和合法，會計部門和經辦業務的有關部門，必須對原始憑證進行嚴格認真的審核。 審核內容有：

真實性、合法性：對于不真實不合法的原始憑證，應拒絕受理，情節嚴重的應報告單位負責人。

完整性、正確性：對于不完整不正確的原始憑證，應退回由原開出單位補充和更正。

合理性、及時性：支票銀行匯票時效性較強的原始憑證要仔細驗證簽發日期。

增值稅專用發票跨月沖紅的處理辦法

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十四條：一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》）。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

專用發票跨月沖紅步驟：

1。發票沒認證。

銷方申請， 因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收（這個情況，一般購方會有拒收證明）， 先在防偽開票中開具紅字發票申請單，打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局， 領取紅字發票通知單，然后回去防偽開票軟件中開具負數的專用發票！

2.發票已認證。

購方申請， 先在防偽開票中開具紅字發票申請單，同樣打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局， 領取紅字發票通知單，將通知單交給銷方，由銷方在防偽開票軟件中開具負數的專用發票即可！

關于“發生錯誤的原始憑證如何修改？”這一問題的講解就暫時告一段落，對于確實發生錯誤的原始憑證的修改方法想必大家都已經了解了，希望這次的內容在實際中可以幫助到大家，若是有其他疑問需要我們數豆子老師的幫助，隨時和我們聯系呀。

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