增值稅專用發票忘記作廢怎么先做帳再沖

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增值稅專用發票忘記作廢怎么先做帳再沖？

答：忘記作廢的發票，也應該作為正常發票先如實申報交稅，然后再走沖紅程序。

沖紅的適用依據是國稅發〔2007〕18號文，不得擅自沖紅，必須嚴格按文件規定的程序來辦：

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。

銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

注意：你公司又已誤先重開了正確的藍字發票給對方，那只能走完沖紅程序就好了，不需要再重開?！　刀棺訙剀疤崾荆呵懊娴陌l票尚未辦理沖紅，未處理完，哪有先重復開發票給對方的。這種嚴重的錯誤實在太不應該！同一業務開兩份發票，甚至可以認為你其中的一份發票是虛開！這屬于未按規定開具發票的行為，嚴格來說應按發票管理辦法的規定，由稅務機關限期改正，并可處以１萬元以下罰款。

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