本月交上月增值稅會計分錄怎么寫

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【問題】

本月交上月增值稅會計分錄

【答案】

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時候：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅)：

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸：應交稅費-未交增值稅

同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

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一、執行小企業會計準則，月底不需要結轉操作。

二、企業會計準則，如下

月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

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