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保本型理財產品的會計科目是什么,關于會計科目的問題一直是各位會計們關注的,本文數豆子為大家整理了相關內容,一起來看看。
保本型理財產品的會計科目是什么?
答:保本并且收益固定,區分兩種情況:
(1)如果存在活躍市場報價,且管理層有持有至到期的意圖,分類為持有至到期投資,如果1年內到期的,作為其他流動資產列報
(2)如果不存在活躍市場報價,則符合貸款和應收款的定義(以固定金額收回),分類為貸款和應收款(其他應收款核算)
銀行理財產品怎么做賬?
答:根據相關規定:
1、企業如果適用新會計準則,所述理財產品通過"交易性金融資產"核算;
持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;
收回時:
借:銀行存款
貸:交易性金融資產
2、如果企業仍適用原會計制度,所述理財產品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。
收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。
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