專票作廢抵扣聯丟失怎么辦

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專票作廢抵扣聯丟失怎么辦

1、專用發票發票聯和抵扣聯丟失，建議不要作廢。因為作廢必須：按照《增值稅專用發票使用規定》第二十條 同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符";

2、一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查;如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查;

3、未開具的增值稅專用發票：對發生被盜、丟失專用發票的納稅人，必須要求統一在《中國稅務報》上刊登"遺失聲明"。納稅人丟失專用發票后，必須按規定程序向當地主管稅務機關、公安機關報失。各地稅務機關對丟失專用發票的納稅人按規定進行處罰的同時，代收取"掛失登報費"，并將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼、蓋章與否等情況，統一傳(寄)中國稅務報社刊登"遺失聲明"。

代開專票作廢稅已經交了怎么做分錄?

如果是當月，直接作廢就行。

如果是前月的，得開負數銷售發票。

賬務：借：應收賬款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

借：主營業務成本(紅字)

貸：產成品(紅字)

稅局代開專用發票時交的錢怎么記賬：

小規模納稅人在國稅局代 開增值稅專用發票，需要繳納增值稅，可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加)

實現銷售時：

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅

代 開發票時，繳納增值稅

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

如果同時繳納了附加稅費，需要分步處理：

計提附加稅費：

借：稅金及附加

貸：應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

繳納附加稅費：

借：應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

貸：銀行存款

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