小規模收到專票的風險

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小規模收到專票的風險，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

小規模收到專票的風險

答：稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規模納稅人開具增值稅專用發票。沒有法律文件明確規定不能給小規模納稅人開具增值稅專用發票。之所以流傳著禁止開具增值稅專用發票的原因，是因為，小規模納稅人無法抵扣增值稅專用發票，會在金稅系統中造成滯留，形成滯留票，也就是長期不認證抵扣的進項票，會引起稅務機關的風險提示，會有被審查，并提交情況說明的風險而已。當小規模納稅人正在變更一般納稅人時期，可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發票，他們會選擇企業被認證為一般納稅人之后再抵扣。增值稅專用發票的有效期有360天。

小規模納稅人收到的專票怎么處理？

答：專票對于小規模納稅人來說，是不能抵扣的，也無需認證的。但作為小規模納稅人已經取得了增值稅專用發票的話，就作為普通發票用來入帳就可以了，將抵扣聯和發票聯一起入作為備查，不能進行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發現或被查出開錯發票，到時會調查用。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第二十一條 納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；

(二)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

所以，納稅人開票的時候，如果不做特別要求，是很難判斷對方是否是一般納稅人的，可能就直接開了專票。但是專票對于小規模納稅人來說，是不能抵扣的，也無需認證的。

關于小規模收到專票的風險，其實不必過于擔心，按照普票處理就行，上述文章還告訴了小規模納稅人收到的專票怎么處理。以上就是本文的全部內容了。數豆子持續更新，敬請關注。

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