借現金貸銀行存款怎樣做現金流量表

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借現金貸銀行存款怎樣做現金流量表？

現金流量表中的“現金”不僅包括“現金”賬戶核算的庫存現金，還包括企業“銀行存款”賬戶核算的存入金融企業、隨時可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。

企業從銀行提取現金，現金增加，銀行存款減少，是企業現金存放形式的轉換，并未流出企業，不構成現金流量，不會產生現金的流入和流出。因此，不需要在現金流量表中體現。

借庫存現金貸銀行存款記哪個記賬憑證？

借：庫存現金

貸：銀行存款

記“付款憑證”

記賬憑證分為：專用記賬憑證和通用記賬憑證兩類。

（一）專用記賬憑證：用來專門記錄某一類經濟業務的記賬憑證。專用憑證按其所記錄的經濟業務是否與現金和銀行存款的收付有無關系，又分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證三種。

1、收款憑證：用于記錄庫存現金和銀行存款收款業務的會計憑證。它是根據有關現金和銀行存款收入業務的原始憑證填制，是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據，也是出納人員收訖款項的依據。

2、付款憑證：用于記錄庫存現金和銀行存款付款業務的會計憑證。它是根據有關現金和銀行存款支付業務的原始憑證填制，是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據，也是出納人員付訖款項的依據。

3、轉賬憑證：用于記錄不涉及庫存現金和銀行存款業務的會計憑證。它是根據有關轉賬業務的原始憑證填制。轉賬憑證是登記總分類賬及有關明細分類賬的依據。

（二）通用記賬憑證：用來記錄各種經濟業務的記賬憑證。

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