企業收取管理費的收入應如何交增值稅

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企業收取管理費的收入應如何交增值稅?

管理費屬于提供應稅服務，一般納稅人稅率為6%，小規模納稅人征收率3%。

管理費用取得的增值稅發票也是可以抵扣的。

借：管理費用

應交稅金--增值稅--進項稅

貸：銀行現金

1、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，用于非增值稅應稅項、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或應稅勞務。

2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務(被盜、丟失、霉爛變質)作為進項稅額轉出，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。

3、國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品(摩托車、小汽車、游艇)管理費用不屬于以上的范疇，所以是可以抵扣的。

收取加盟費收入如何繳納增值稅?

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規定：“在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業稅?！钡诰艞l規定：“應稅行為的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》執行?！薄朵N售服務、無形資產、不動產注釋》明確：銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產，是指不具實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。

由此可見，收取加盟費是屬于銷售無形資產范疇，屬于增值稅征稅范圍。在適用稅率上，《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規定：“(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定?！币虼耍愎臼杖〖用速M的增值稅適用稅率為6%。

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