小規模納稅人防偽稅控服務費抵扣核算

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小規模納稅人防偽稅控服務費抵扣核算

答：小規模防偽稅控服務費全額抵扣會計分錄怎么寫?

借：管理費用

貸：現金

錯：應交增值稅-減免稅

貸：營業外收入

小規模納稅人憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票和技術維護服務單位開具的技術維護費專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。

小規模納稅人買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣嗎?

小規模納稅人支付的稅控設備費用和技術維護費，可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的政策規定，憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票和技術維護服務單位開具的技術維護費專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額"。當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

什么是小規模納稅人？

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準

1。從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2。對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3。年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4。非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

營改增后的小規模納稅人認定標準

《關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定：試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下：1。《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；3。財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；4。會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；5。經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；6。國家稅務總局規定的其他有關資料。

何為營改增小規模納稅人

【國稅詳解】 所謂營改增小規模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。

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