旅行社收入成本的會計分錄怎么做

旅行社收入成本的會計分錄怎么做，會計們日常工作中一定會遇到會計分錄的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。

旅行社收入成本的會計分錄怎么做?

答：分錄如下：

借：主營業務成本

貸：銀行存款

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

問：成本不用價稅分開做分錄嗎?那我算增值稅的時候怎么算?

答：一般納稅人有進項的可以抵扣進項

問：我是小規模納稅人，旅行社的增值稅差額征收的，是直接不含稅收入減去不含稅成本，那這個成本是不是要換算成不含稅的?

答：小規模不可抵扣進項，取得的發票，記入成本都是含稅的。

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旅行社會計分錄?

答：旅游公司帳務處理如下：

一、主要會計科目

由于旅游企業本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業特點，注定了旅游企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業會計最常用的科目。

1、應收帳款

除了在營業廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業客戶多屬于固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。

當月收到前期應收款時：

借：現金(銀行存款)

貸：應收帳款;

在月末結轉收入時，對尚未收到的旅游團款：

借：應收帳款

貸：主營業務收入;

2、預付帳款

預付帳款核算主要是在旅游企業支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時：

借：預付帳款

貸：現金(銀行存款);

月末結轉成本時：

借：主營業務成本

貸：預付帳款;

3、應付帳款

該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅游團款。

支付前期旅游團費時：

借：應付帳款

貸：現金(銀行存款)，

月末結轉成本時：

借：主營業務成本

貸：應付帳款;

4、預收帳款

該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團款時：

借：現金(銀行存款)

貸：預收帳款;

月末結轉收入時：

借：預收帳款

貸：主營業務收入

二、收入、成本的確認和計量

一般情況下，旅游企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅游實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。

值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業核算的一般步驟：

1、收到當期旅游團款時：

借：現金(銀行存款)

貸：預收帳款

2、收到前期旅游團款時：

借：現金(銀行存款)

貸：應收帳款

3、支付當期旅游團款時：

借：預付帳款

貸：現金(銀行存款)

4、支付前期旅游團款時：

借：應付帳款

貸：現金(銀行存款)

5、期末結轉收入

借：預收帳款 (收當期旅游團款金額)

貸：應收帳款 (當期合同金額-收當期旅游團款金額)

貸：主營業務收入 (當期旅游合同金額)

6、期末結轉成本

借：主營業務成本 (當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用)

貸：預付帳款 (支付當期旅游團款金額)

貸：應付帳款 (當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額)

三、注意點：

1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒于旅游企業的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業務發生。因此，在當前大部分企業均已經實行電算化的情況下，如果在財務軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關企業設置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅游業企業獨特的較為繁瑣的工作。

2、稅務問題：旅游企業屬于服務行業，涉及的稅種主要有營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。其中營業稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其余稅種的核算與其他行業相同。

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