未取得發票的費用匯算清繳如何處理

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未及時取得發票匯算清繳怎么辦?

根據規定："關于企業提供有效憑證時間問題。企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。"也就是說，如果能在匯算清繳前取得有效憑證的，到時候是可以正常做稅前扣除處理的，否則，就不能扣除了。

如果在匯算清繳時未取得發票，但是后期可以取得發票的情況，可以暫時做納稅調增，取得發票后，在第二年的匯算清繳中做納稅調減。這樣就不損失了。

也可以和匯算清繳的鑒證人員講清楚，約定后期補充發票。本次也可以不調整。

但是如果后期沒有如期補充發票，將來會有納稅風險。

匯算清繳：沒有發票怎么辦?

問：我公司在2016年11月向阿里九九采購一批材料，但截止到2016年12月31日，仍未取得該批材料的發票。那么在2016年度的企業所得稅匯算清繳時，該批未取得發票而實際領用的材料成本是否可以在稅前扣除?

答：只要你公司在2017年5月31日匯算清繳前，能夠提供該批材料的有效票據憑證，即可在企業所得稅前列支，否則2016年的企業所得稅匯算清繳不得扣除喔。

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定 企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

因此，只要企業在2017年5月31日匯算清繳前，能夠提供該批材料的有效票據憑證，即可在企業所得稅前列支，否則2016年的企業所得稅匯算清繳不得扣除。

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