研發費用加計扣除退稅的會計處理怎么做

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研發費用加計扣除退稅的會計處理怎么做?

先沖預提

借：所得稅費用 (紅字)

貸：應交稅費--應交企業所得稅 (紅字)

收到退稅

借：銀行存款

借： 應交稅費--應交企業所得稅

根據規定：符合規定的研發費用，在企業所得稅年度匯算清繳時，實行自行申報并加計扣除辦法。基本流程含四個步驟：

(一)企業首先向主管稅務機關報送研發項目立項資料。報送當年立項或變更當年立項的研發項目資料的，可在當年度內隨時報送;報送上年立項或變更上年立項研發項目資料的，最遲截止期在次年3月底(2009年在4月底)前報送。主管稅務機關在規定時限內由服務大廳隨時受理。

(二)主管稅務機關在三十個工作日內，向企業編發《企業研發項目登記信息告知書》或《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》。企業應予以查收。

(三)收到主管稅務機關編發的《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》的企業，應在收到通知的五個工作日內，到其稅務征管所屬對應同級政府科技部門辦理鑒定，索取鑒定意見書，并在五個工作日內將鑒定意見書送達主管稅務機關。

研發費用進入成本怎么加計扣除?

答：研發費用加計扣除是一項重要的企業所得稅優惠政策，但在成本費用的歸集方面存在一些風險點，例如人工費用的分配等。

一是列支與研發項目無關的或非直接從事研發工作的人員薪酬，例如企業的財務人員等。該公司在立項時就把此類人員列入研發小組，將其薪酬在研發費用中列支。該企業的做法錯誤。企業從事非研發活動的人員薪酬不得計入可加計扣除的研發費用中。

二是列支兼做生產與研發的人員的薪酬，例如檢測人員。該公司將檢測人員安排在研發部門或者技術部門，既進行正常的產品檢測，也進行研發產品的檢測。

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