出口退稅會計處理

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銷售收入：

借：銀行存款、應收賬款或預收賬款--XXX

貸：主營業務收入--出口銷售

結轉成本：

借：主營業務成本--出口銷售

貸：庫存商品--XXX

不可退稅部分轉成本：

借：主營業務成本--出口銷售

貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）

出口退稅：

借：其他應收款-出口退稅或應收出口退稅

貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）

內資生產企業出口退稅計算公式是怎樣的？

（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額）

（2）當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。

當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50％及以上，且 季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：

（1）當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時：

當期應退稅額＝本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

（2）當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應退稅額＝應納稅額的絕對值

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