1月份進項發票可以做去年的成本嗎

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1月份進項發票可以做去年的成本嗎？

只能暫估入庫，把銷項稅交上，下個月收到發票認證后才能抵扣如果你是一般納稅人的情況下，如果是輔導期一般納稅人，那么得下下個月才能抵扣。

入庫

借：庫存商品-暫估

貸：預提費用

銷售

借：應收帳款

貸：主營業務收入

應交稅金-銷

下月收到發票后把分錄1按原分路紅字沖回，然后按發票入帳。

 

1、當月進項發票未到，當月不能抵扣進項稅;

2、當月可以結轉銷售成本，先作暫估入庫處理：

借：庫存商品

貸：應付賬款

這個分錄是不暫估進項稅金的情況下用，你也可以暫估進項稅(為簡便操作，我一般不估進項稅)

3、結轉成本時，借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、下月收到進項發票，就用紅字沖上面暫估的那筆分錄，再按正常錄入就可以了，如果庫存商品暫估有差異，就作一張調整成本的分錄，如果沒有差異就不用調整銷售成本，調整成本的分錄跟結轉成本一樣，差額調整就OK

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