出口企業進項稅不抵扣怎么入賬

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出口企業進項稅不抵扣怎么入賬

答：出口的進項發票認證不抵扣的進項稅做會計分錄：

借：原材料等

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

例如：A企業增值稅專用發票 原材料金額 1000元 進項170元，認證沒有通過，則記入材料成本，即：

借 原材料 170

貸應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)170

 

去年當月已認證抵扣的發票未入賬怎么辦?

不用處理，下個月將該進項發票認證納稅后余額會自動沖抵。

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

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