去年多提的所得稅今年怎么抵

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去年多提的所得稅今年怎么抵

用紅字沖減

借：所得稅費用-840

貸：應交稅費--應交企業所得稅-840

這樣體現"應交稅費-應交企業所得稅"科目借方余額840元，說明多交了企業所得稅840，需要抵扣。

10-11月份，計提所得稅

借：借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

上交時：只要按抵扣840元后的余額，作上交處理了。

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅退稅需要什么資料

答：出口退稅向稅務局申請需要出口貨物稅專用繳款書、稅收出口貨物完稅分割單、增值稅專用發票抵扣聯、出口貨物外銷發票、出口貨物明細賬、出口收匯核銷單(出口退稅聯)、出口貨物報關單、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證明細表、出口貨物退稅明細表及預審疑點反饋表等。

申請退稅的類型一般包括出口退稅、再投資退稅、溢征退稅、復出口退稅和跨境購物退稅。

根據國際社會通行的慣例和我國現階段的國情，并參考國際上的通行做法，中國制定并實施了出口貨物退(免)稅制度以及管理辦法。該辦法明確規定：有出口經營權的企業出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。

企業可辦理退稅的情形：

1、由于征收稅款計算錯誤導致多收稅款需要辦理退稅。

2、因稅收政策發生變動導致原已征收稅款需要辦理退稅。

3、稅務機關或其他法律、法規規定的特殊原因需要辦理退稅。

企業所得稅退稅賬務處理

答：收到退稅時

1、借： 銀行存款

貸： 應交稅金--應交所得稅

2、借： 應交稅金--應交所得稅

貸： 以前年度損益調整

年底時再結轉以前年度損益調整

借： 以前年度損益調整

貸： 未分配利潤

1、根據市局的要求，辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統要求的相關資料外，還需要報送《稅收電子轉帳專用完稅證》原件及復印件。如納稅人沒有《稅收電子轉帳專用完稅證》，可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉帳專用完稅證》。

2、個體工商戶在報送退稅資料時必須另附銀行存折的首頁復印件(即有開戶名稱和銀行帳號)。

3、納稅人提交的復印件材料必須加蓋單位公章。

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