營改增后領用原材料固定資產可以抵扣嗎

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營改增后領用原材料固定資產可以抵扣嗎?

1、適用一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣。

2、第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。 取得不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產,不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。

3、融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物,其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。

 

營改增后不動產領用原材料如何做分錄?

月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

月底,銷項稅額大于進項稅額:

計算應交增值稅:銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

結轉:

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

繳納:

借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

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