文化旅游公司會計科目及分錄怎么寫

文化旅游公司會計科目及分錄怎么寫，關于會計科目的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。

文化旅游公司會計科目及分錄怎么寫？

答：關于文化旅游公司的，本質是屬于服務行業的，營業收入，應收賬款，預收賬款啊，應付賬款，預付賬款，其他應收款，賬務方面就是收到別人旅游費用做營業收入。

因此，文化旅游公司應該計入的科目及會計分錄如下：

1、應收帳款

除了在營業廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業客戶多屬于固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。

當月收到前期應收款時：

借：現金（銀行存款）

貸：應收帳款；

在月末結轉收入時，對尚未收到的旅游團款：

借：應收帳款

貸：主營業務收入；

2、預付帳款

預付帳款核算主要是在旅游企業支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時：

借：預付帳款

貸：現金（銀行存款）；

月末結轉成本時：

借：主營業務成本

貸：預付帳款；

3、應付帳款

該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅游團款。

支付前期旅游團費時：

借：應付帳款

貸：現金（銀行存款），

月末結轉成本時候：

借：主營業務成本

貸：應付帳款；

4、預收帳款

該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團款時：

借：現金（銀行存款）

貸：預收帳款；

月末結轉收入時：

借：預收帳款

貸：主營業務收入

二、收入、成本的確認和計量

一般情況下，旅游企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅游實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。

值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業核算的一般步驟：

1、收到當期旅游團款時：

借：現金（銀行存款）

貸：預收帳款

2、收到前期旅游團款時：

借：現金（銀行存款）

貸：應收帳款

3、支付當期旅游團款時：

借：預付帳款

貸：現金（銀行存款）

4、支付前期旅游團款時：

借：應付帳款

貸：現金（銀行存款）

5、期末結轉收入

借：預收帳款 （收當期旅游團款金額）

貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額）

貸：主營業務收入 （當期旅游合同金額）

6、期末結轉成本

借：主營業務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用）

貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額）

貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額）

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