營改增后購買的稅控盤如何做賬

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購買的稅控盤如何做賬？

答：一、買稅控盤可以全額抵稅的賬務處理，

支付時，

借：管理費用

貸：銀行存款

一般納稅人抵減時，

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

小規模納稅人，抵減時，

借：應交稅費—應交增值稅

貸：管理費用

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法律法規依據：財政部 關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知 財會［2012］13號

增值稅一般納稅人購買增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理如下：

按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

企業購入增值稅稅控系統專用設備，在取得相應發票以后，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費--應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

實際工作中，因購買稅控設備價款才490元，發生時也可直接記入管理費用，

抵減應交稅款時借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）

貸：營業外收入（或管理費用）。

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

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