收到小規模納稅人發票應該怎么做賬

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收到小規模納稅人發票應該怎么做賬？

收到增值稅普通發票，小規模和一般納稅人的會計分錄是一樣的：

借：原材料(或庫存商品、固定資產、低值易耗品等科目)

貸：銀行存款(或應付賬款、預付賬款等科目)

收到增值稅普通發票，小規模和一般納稅人都不能做進項稅額抵扣。

增值稅一般納稅人取得普票，因為不是專票，就不能抵扣；小規模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進項稅額。所以，小規模和一般納稅人收到增值稅普通發票，只能把進項稅額資本化。

收到小規模納稅人發票應該怎么做賬？

一。小規模納稅人，收到銷售方一般納稅人開出的普通增值稅發票，按票面金額做

借：原材料/庫存商品；

貸：銀行存款/應付賬款

二。小規模納稅人企業，如果收到的是增值稅專用發票，其進項稅額不允許抵扣，(不允許給小規模開增值稅專用票據)

1，采購時做

借：原材料/庫存商品；

貸：銀行存款/應付賬款

2，小規模銷售時：只能開具3%的增值稅普通發票做

借：銀行存款/應收賬款 -價稅合計：

貸：主營業務收入 --不含稅價

貸：應交稅費：應交增值稅 --不含稅價*3% ；

3.結轉銷售成本做：

借：主營業務成本

貸：庫存商品。

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