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以前年度損益調整入賬如何考慮所得稅的影響,入賬時,各位會計會遇到各種問題,下面一起來看看該如何解決。
以前年度損益調整入賬如何考慮所得稅的影響?
這個科目本身就是損益類科目,肯定有影響,少計提就說明多交了所得稅了
“以前年度損益調整”對當年利潤沒有影響,即不影響當年所得稅。但如果“以前年度損益調整”涉及應稅事項,如調減了以前年度的費用,就要補交企業所得稅。
比如,2009年2月份發現2006年度應計未計管理部門折舊費用100萬元(假設會計與稅法折舊一致)。這部分以前年度損益調整只影響企業的應交所得稅金,不影響企業當期利潤表中的所得稅費用。
借:以前年度損益調整(管理費用) 100
貸:累計折舊 100
借:應交稅費(企業所得稅) 33
貸:以前年度損益調整(所得稅費用) 33
借:未分配利潤 67
貸:以前年度損益調整 67
以前年度損益調整調增要交所得稅嗎?
以前年度損益調整調增,是否要交所得稅,主要看調整的時候是在所得稅匯算以前還是以后,如果在企業所得稅年度匯算之前調增的,要并入上一年度的企業所得稅匯算中,合并計算交納所得稅。
如果在年度所得稅匯算之后調增的,并入調賬當年的應稅所得額中計算繳納所得稅。
以上就是關于以前年度損益調整入賬如何考慮所得稅的影響的詳細介紹,更多與入賬有關的內容,請繼續關注數豆子,希望本文對你有所幫助。
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