遞延收益還影響本年利潤嗎

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遞延收益還影響本年利潤嗎？

答：對于遞延收益還影響本年利潤這一問題，答案是肯定的。

所謂“遞延收益”是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用。

遞延收益，顧名思義帶有遞延性質，一般需要在未來期限內合理地進行分攤，分期確認為收入或收益，其性質屬于負債類科目。遞延收益在會計中的應用除了前面提到尚待確認的勞務收入及政府補助等，殊不知，其在稅法中還有廣闊的用途。

在財稅實踐中，通常是先確認收入，為體現“配比”原則，同時結轉成本且計提相應稅金。稅金是計提在先，繳納在后。即“應交稅費”科目先有貸方發生額，再有借方發生額，借方金額往往是為了結平貸方金額。但是實務中還存在這樣一些特殊情況，收到款項時按照會計準則的要求并未確認收入，但稅法規定的納稅義務已經產生，就出現了“提前繳納，日后補提”的情形。此時，提前繳納的稅金不可直接計入損益類科目，因為沒有收入類科目和它進行配比。提前繳納的稅金對于企業來說，日后可以不交或少交，其實質為一種收益，遞延到以后會計期間。

因此，在該特殊情況下提前繳納稅金的會計核算責無旁貸地“落在”了遞延收益科目身上。

值得注意的是，企業利用遞延收益科目核算稅法的特殊規定主要分為兩類，第一類出現在營業稅中，產生原因是會計準則確認收入的時間與稅法規定的納稅義務發生時間不一致；第二類出現在增值稅和所得稅中，產生原因是會計核算的當期納稅金額大于稅法規定的當期應納稅額，多交的稅款遞延到以后期間衍化為收益。


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