結轉本月收入類賬戶到本年利潤怎么處理

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結轉本月收入類賬戶到本年利潤怎么處理

答：一、結轉本月各收入賬戶于本年利潤賬戶的會計分錄是：

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

二、本年利潤的會計處理：

1、本科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

2、企業期（月）末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，結平各損益類科目。結轉后本科目的貸方余額為當期實現的凈利潤；借方余額為當期發生的凈虧損。

3、年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配-未分配利潤”科目；如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。

分配利潤的會計分錄

一，利潤分配的會計分錄：

1，將本年利潤轉入利潤分配的會計分錄：

借：本年利潤

貸：利潤分配----未分配利潤

2，提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)，公益金(稅后利潤的5%以上)和任意盈余公積(根據公司規章規定的比例計算)的會計分錄：

借：利潤分配----提取法定盈余公積

----提取公益金

----提取任意盈余公積

貸：盈余公積----法定盈余公積

----公益金

----任意盈余公積

3，分配股利(根據董事會決議)的會計分錄：

借：利潤分配----應付股利

貸：應付股利----按股東明細

4，支付股利的會計分錄：

借：應付股利----按股東明細

貸：銀行存款(或現金)

二，利潤分配的稅務處理

1，分配股利的會計分錄的憑證附件，必須要有股東大會分配方案，董事會決議等資料的復印件。

2，支付股利的時候，應該根據不同的股東進行相應的稅務處理：

(1)自然人股東，需要代扣代繳20%的個人所得稅。

1：提取時

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應付利潤

2：發放股利時

借：應付利潤

貸：銀行存款

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3：交納代扣個稅時

借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

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