收到增值稅專用發票怎么做賬

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收到增值稅專用發票怎么做賬

答：1、一般納稅人收到增值稅專用發票時，如下：

借：庫存商品(或原材料、固定資產等)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(或現金、應付賬款、預付賬款等科目

2、一般納稅人出售貨物時，如下：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

 

增值稅專用發票與增值稅普通發票在賬務處理上的區別?

1、一般納稅人在銷售貨物時，不論開的是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，都要按照17%計算銷項稅額。

借：應收賬款或銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

2、小規模納稅人不論是收到增值稅專用發票還是增值稅普通發票，都不允許抵扣。

3、一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

4、小規模納稅人應交增值稅=銷售收入*3%

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