一般納稅人賬務分錄怎么寫

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一般納稅人賬務分錄怎么寫?

一般納稅人與小規模納稅人會計分錄的主要區別是：

進貨：

借：原材料或庫存商品--XXXX

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或應付賬款、預付賬款等

銷售：

借：銀行存款或應收賬款、預收賬款等

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸：主營業務收入

月末如果應交稅費--應交增值稅明細賬出現貸方余額時：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

下月交納時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

 

一般納稅人，計提增值稅怎樣做分錄

一般納稅人，增值稅分錄如下：

1、發生收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

2、購進固定資產/物料時

借：固定資產/原材料

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：銀行存款/應付賬款

3、轉出未交增值稅

借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅(銷項減去進項的差額)

4、計提增值稅

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

下月繳納稅費時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

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