應收賬款收不回來的會計處理

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案例分析應收賬款收不回來的會計處理

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【案例分析】一實行企業會計準則，僅有一筆應收賬款100萬，年末根據減值測試計提了壞賬準備30萬。突然，鸚鵡公司發現確實無法收回這100萬的應收賬款了。

（1）確定減值損失時

借：壞賬準備　100

貸：應收賬款　100

（2）計提壞賬準備時

借：資產減值損失　70

貸：壞賬準備　70

稅務處理：

就該筆應收賬款壞賬損失，企業應按照國家稅務總局公告2011年25號文件的規定提供證據資料申報所得稅稅前扣除。

匯算清繳時，填寫A105000《納稅調整項目明細表》第32欄“資產減值準備金”調增金額70萬；填寫A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》第10欄“貨幣資產損失”納稅調整金額-100萬，填寫A105000《納稅調整項目明細表》第33欄“資產損失”調減金額100萬。

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