境外服務費代扣代繳境外增值稅計算方法

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境外服務費代扣代繳境外增值稅計算方法

答：境外企業向境內企業銷售技術(服務)，扣繳增值稅應當如何計算，《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件：《1。營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十條對此有明確規定：

"境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：

"應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率"

 

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答：小規模納稅人，借;管理費用-服務費等科目，貸：應交稅費-應交增值稅，同時，借：應交稅費-應交增值稅，貸：現金或者銀行存款。

一般納稅人，借;應交稅費-應交增值稅-進項(用于應稅項目的，否則分錄為管理費用)，或者管理費用-服務費用等科目，貸：應交稅費-代扣代交增值稅，同時，借;應交稅費-未交增值稅，貸：現金或者銀行存款。結轉時，借;應交稅費-代扣代交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅。

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