多扣增值稅的會計分錄該如何做

多扣增值稅的會計分錄該如何做？

一般來說月末做如下分錄

1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目。

借：應交稅費-應交增值稅【轉出未交增值稅】，

貸：應交稅費-未交增值稅。

2、月份終了，將當月多交的增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目。

借：應交稅費-未交增值稅，

貸：應交稅費-應交增值稅【轉出多交增值稅】。

應交稅費的主要賬務處理：

應交增值稅

1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目【應交增值稅--進項稅額】，按應計入采購成本的金額，借記"材料采購"，"在途物資"或"原材料"，庫存商品"等科目。

按應付或實際支付的金額，貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的。

應借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出，按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅【進項稅額轉出】"予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目，按專用發票上注明的增值稅額。

貸記本科目【應交增值稅--銷項稅額】，按實現的營業收入，貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行"免、抵、退"的企業，按應收的出口退稅額，借記"其他應收款"科目，貸記本科目【應交增值稅--出口退稅】。

4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目【應交增值稅--已交稅金】， 貸記"銀行存款"科目。

5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目【應交增值稅--轉出未交增值稅】，貸記：應交稅費--未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費--未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記"材料采購"、"在途物資"等科目，貸記"銀行存款"等科目。

多交增值稅退稅怎么做會計分錄？

1、因為多交增值稅款的當月是做：

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2、多交增值稅款的月末結轉時做：

借：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----【此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態，可以忽略，暫不處理】。

3、次月收到稅務退回多交增值稅時做；

借：銀行存款 【藍字】

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 【紅字】

4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅；

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----【至此，未交增值稅科目是平衡的】。

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