有利于集團公司的納稅籌劃的操作方法

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目前，很多企業越做越大，形成了大大小小的企業集團。因此，稅收籌劃的發展趨勢已不是在單純一個企業內進行，而是在企業集團內部進行。企業集團稅收籌劃是從集團的發展全局出發，為減輕集團總體稅收負擔，增加集團的稅后利潤而作出的一種戰略性的籌劃活動。全局性是企業集團稅收籌劃的顯著特征。對于企業集團來講，由于其資金存量厚實，現金流量大，盤活、調度效果明顯，因此在戰略選擇、兼并重組、經營調整等方面優于獨立企業，在稅收籌劃方面有著單個企業所無可比擬的優勢。

企業集團稅收籌劃可以從哪些方面入手?通過籌劃縮小稅基、適用較低的稅率、合理歸屬企業所得的納稅年度、延緩納稅期限等一般企業適用的方法，對集團企業仍然適用。所不同的是，企業集團有更好的條件使用稅負轉嫁方式降低集團稅負水平。

稅負轉嫁存在經濟交易之中，通過價格變動實現，而集團內部企業投資關系復雜，交易往來頻繁，為稅負轉嫁到集團之外創造了條件。此外，企業集團稅收籌劃應更好地平衡集團各納稅企業之間的稅負。通過集團的整體調控、戰略發展和投資延伸，主營業務的分割和轉移，以實現稅負在集團內部各納稅企業之間的平衡和協調，進而降低集團整體稅負，這是企業集團在稅收籌劃方面的特色。

設立核心控股公司、財務中心籌劃策略：

集團控股公司是集團進行股權參與和控制而形成的一種組織結構。由于集團內部各個企業之間稅收課征的范圍和稅種存有差異，稅率高低不一，還可能存在享受減免稅優惠的企業等。這樣核心控股公司可以通過財務決策和戰略調整，平衡集團稅負，降低集團整體的稅負水平。

一般可以考慮的操作方法有：

1。核心控股公司設在經濟特區或高新技術開發區，可以有較大的主動性享受稅收優惠和開展稅收籌劃活動

2。兼并收購虧損企業。通過低成本擴張，實現產業重組，而且也可以享受盈虧抵補的稅收好處。

3。分立或組建企業。集團在分立或組建新企業時，對其組織形式的選擇擁有決策權，為了降低分立或組建公司的風險，對設立分公司還是子公司應進行稅負測算

4。利用集團的資源和信譽優勢，整體對外籌資，然后層層分貸，解決集團內部企業籌資難的問題，調節集團資金結構和債務比例。

在做以上籌劃時，集團的財務運作必須實行集中化管理，核心控股公司的稅收籌劃運作應與財務中心的設立和資本運營相結合。對集團整體而言，財務中心扮演著銀行的角色，向集團內部的經營單位放貸借款，其職能在于集中承擔公司的財務風險。

這些財務中心除了可以因財務功能集中而節約費用外，還可以為集團帶來可觀的稅收利益。如集團財務中心設在稅收協定網絡較發達的區域，可獲得享受借貸款免征或少征預提稅和營業稅的好處;同時，大量利息收入就可以通過財務中心得到籌劃和分配，可以取得抵免稅款或延緩納稅的效果。

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