KTV內設的小超市零售收入如何納稅

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根據《營業稅暫行條例實施細則》第二十三條規定，娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業的其他各項收費。KTV內設的超市如果是非獨立納稅人，即使能分開核算，其銷售收入也應并入娛樂業項目營業額計繳營業稅。

為了規避較高的營業稅稅率，目前一些量販式KTV經常采用如下兩種經營方式：

一是將量販式KTV變為兩個納稅人的歌廳加超市。顧客所需要的酒水、飲料、小吃、水果可以在歌廳內單獨設立的超市中購買，企業把這些收入與KTV經營收入分割開來單獨核算。其中，超市部分一般適用小規模納稅人4%的增值稅稅率，KTV部分適用20%的營業稅稅率，使企業稅負明顯降低。

如果一個屬于增值稅小規模納稅人(適用4%稅率)的量販式KTV，月總收入為20萬元，其中超市收入14萬元，KTV收入6萬元。如果依據KTV收入繳納營業稅，同時超市銷售額繳納增值稅，那么應繳營業稅1.2萬元，增值稅0.54萬元，稅負為8.70%。按照營業稅的有關規定，如果依據總收入繳納營業稅，那么應繳營業稅4萬元，稅負為20%。

二是將量販式KTV分為兩個納稅人的歌廳和自助餐。KTV公司與餐飲公司合作，分別開具發票；顧客在KTV消費時的所有餐飲服務由餐飲公司提供，KTV公司只收取包房費，按娛樂業20%的稅率繳納營業稅；客人在包房內點的所有煙酒飲料等均屬于餐飲公司收入按照飲食業5%的稅率繳納營業稅。雙方簽訂合作協議，涉及利益方面的約定主要是：KTV公司對外宣傳客人在早餐、午餐、下午茶、晚餐、夜宵等不同時段進行KTV消費時可以享受免費自助餐，作為合作條件餐飲公司必須無償提供。這樣的話，KTV的流轉稅負也可以被降低。

1、購買的水果、酒水、干果等都應該驗收入庫借：原材料--食品、酒水等貸：現金(或銀行存款) 2、根據水果、酒水等領料出庫單借：營業成本貸：原材料--食品、酒水等。

2.一家大型KTV專營，租用的房子進行裝修，開業前裝修用的材料，人工，還有的是包工料，入待攤費用。

結轉營業成本時，借記"主營營業成本"科目，貸記"原材料"、"庫存商品"、"應付賬款"、"銀行存款"等科目。期末，應將"主營營業成本"科目余額轉入"本年利潤"科目。

娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供的飲食服務及其他各種服務，無論是否分開核算，都按娛樂業稅目征稅。

以上就是小編對"KTV內設的小超市零售收入如何納稅"這一問題的解答，目前KTV的內部超市其實與KTV本身是存在消費連帶關系的，但從政策上卻可以作為兩個獨立的營業機構。導致KTV通過超市謀取暴利的同時又可以享受稅收優惠，今后KTV超市定價還有待優化。